基本信息

设定依据

依据名称	《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2017年第35号
具体规定内容	三、生产企业应当办理委托代办退税备案。生产企业在已办理出口退(免)税备案后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》(附件1)并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。 　　《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 　　生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。 生产企业办理撤回出口退(免)税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。 四、综服企业应当办理代办退税备案。综服企业办理出口退(免)税备案后，在为每户生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，同时将下列资料留存备查： 　　(一)与生产企业签订的外贸综合服务合同(协议)。 　　(二)每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》。 　　(三)综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况。 　　《代办退税情况备案表》的内容发生变化时，综服企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 　　综服企业首次办理代办退税备案时，应将企业代办退税内部风险管控制度一次性报主管税务机关。 根据总局公告2022年第9号，第一条第二项“已向主管税务机关备案”、第四条，自2022年6月21日起废止。
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依据名称	《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2014年第56号
具体规定内容	第五条 融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管税务局办理出口退(免)税资格认定，除提供《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定的资料外(仅经营海洋工程结构物融资租赁的，可不提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书)，还应提供以下资料： 　　(一)从事融资租赁业务的资质证明; 　　(二)融资租赁合同(有法律效力的中文版); 　　(三)税务机关要求提供的其他资料。 　　本办法发布前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管税务局申请补办出口退税资格的认定手续。 根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定，自2022年6月1日起第五条第一款第二项“融资租赁合同（有法律效力的中文版）”废止。
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依据名称	《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2015年第56号
具体规定内容	三、关于取消“出口退(免)税资格认定”“出口退(免)税资格认定变更”“出口退(免)税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题 　　(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。 　　1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》(附件1)，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。 　　2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。 　　3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 　　4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。 　　5.主管税务机关要求提供的其他资料。 　　(二)对出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。 　　(三)《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方法”的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。 　　(四)出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。 　　出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。 　　(五)已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业或其他单位，无需再办理出口退(免)税备案。 　　(六)集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管税务机关备案： 　　1.《集团公司成员企业备案表》(附件2)及电子申报数据; 　　2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件; 　　3.集团公司总部及其控股的生产企业的《出口退(免)税备案表》(或《出口退(免)税资格认定表》)复印件; 　　4.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件; 　　5.主管税务机关要求报送的其他资料。 　　对集团公司总部提供上述备案资料齐全、《集团公司成员企业备案表》填写内容符合要求的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知企业，待其补正后备案。 　　(七)按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司备案后，主管税务机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递《集团公司成员企业备案表》。 　　1.在同一地市的，集团公司总部所在地主管税务机关应将《集团公司成员企业备案表》传递至地市税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　2.在同一省(自治区、直辖市、计划单列市，下同)但不在同一地市的，集团公司总部所在地主管机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至省税务局报备，省税务局应清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　3.不在同一省的，集团公司总部所在地主管税务机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至国家税务总局，由国家税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局。 　　(八)以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管税务机关办理代理报关备案。 　　1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》(附件3)及电子数据; 　　2.代理出口协议原件及复印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本; 　　3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。 　　出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。 　　主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。 根据国家税务总局公告2016年第1号的规定本文第三条第六项第3目废止。根据国家税务总局公告2021年第15号，自2021年6月3日起（江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起），本文第三条第一项第2目、第3目废止。
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依据名称	《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2021年第15号
具体规定内容	二、简化出口退(免)税报送资料 　　(一)纳税人办理出口退(免)税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 　　(二)纳税人办理出口退(免)税备案变更时，在《出口退(免)税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)发布。 　　(三)生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》(附件1)和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》(附件2)，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》;办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》(附件3)。 　　(四)生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件4)。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册(账册)海关数据调整表》(附件5)。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。 　　(五)外贸企业以及横琴、平潭(以下简称区内)购买企业办理出口退(免)税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(附件6)和《外贸企业出口退税出口明细申报表》(附件7)，停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。 　　(六)纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退(免)税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》(附件8)，停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。 　　(七)纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》(附件9)，停止报送《购进水电气退税申报表》。 　　(八)纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输(港澳台运输)免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》(附件10);办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》(附件11)和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》(附件12)。 　　(九)纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》(附件13);办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》(附件14)，停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
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依据名称	《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2021年第15号
具体规定内容	二、简化出口退(免)税报送资料 　　(一)纳税人办理出口退(免)税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 　　(二)纳税人办理出口退(免)税备案变更时，在《出口退(免)税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)发布。 　　(三)生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》(附件1)和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》(附件2)，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》;办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》(附件3)。 　　(四)生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件4)。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册(账册)海关数据调整表》(附件5)。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。 　　(五)外贸企业以及横琴、平潭(以下简称区内)购买企业办理出口退(免)税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(附件6)和《外贸企业出口退税出口明细申报表》(附件7)，停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。 　　(六)纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退(免)税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》(附件8)，停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。 　　(七)纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》(附件9)，停止报送《购进水电气退税申报表》。 　　(八)纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输(港澳台运输)免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》(附件10);办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》(附件11)和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》(附件12)。 　　(九)纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》(附件13);办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》(附件14)，停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
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依据名称	《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2017年第35号
具体规定内容	三、生产企业应当办理委托代办退税备案。生产企业在已办理出口退(免)税备案后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》(附件1)并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。 　　《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 　　生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。 生产企业办理撤回出口退(免)税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。 四、综服企业应当办理代办退税备案。综服企业办理出口退(免)税备案后，在为每户生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，同时将下列资料留存备查： 　　(一)与生产企业签订的外贸综合服务合同(协议)。 　　(二)每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》。 　　(三)综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况。 　　《代办退税情况备案表》的内容发生变化时，综服企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 　　综服企业首次办理代办退税备案时，应将企业代办退税内部风险管控制度一次性报主管税务机关。 根据总局公告2022年第9号，第一条第二项“已向主管税务机关备案”、第四条，自2022年6月21日起废止。
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依据名称	《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2015年第56号
具体规定内容	三、关于取消“出口退(免)税资格认定”“出口退(免)税资格认定变更”“出口退(免)税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题 　　(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。 　　1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》(附件1)，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。 　　2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。 　　3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 　　4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。 　　5.主管税务机关要求提供的其他资料。 　　(二)对出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。 　　(三)《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方法”的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。 　　(四)出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。 　　出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。 　　(五)已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业或其他单位，无需再办理出口退(免)税备案。 　　(六)集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管税务机关备案： 　　1.《集团公司成员企业备案表》(附件2)及电子申报数据; 　　2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件; 　　3.集团公司总部及其控股的生产企业的《出口退(免)税备案表》(或《出口退(免)税资格认定表》)复印件; 　　4.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件; 　　5.主管税务机关要求报送的其他资料。 　　对集团公司总部提供上述备案资料齐全、《集团公司成员企业备案表》填写内容符合要求的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知企业，待其补正后备案。 　　(七)按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司备案后，主管税务机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递《集团公司成员企业备案表》。 　　1.在同一地市的，集团公司总部所在地主管税务机关应将《集团公司成员企业备案表》传递至地市税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　2.在同一省(自治区、直辖市、计划单列市，下同)但不在同一地市的，集团公司总部所在地主管机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至省税务局报备，省税务局应清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　3.不在同一省的，集团公司总部所在地主管税务机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至国家税务总局，由国家税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局。 　　(八)以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管税务机关办理代理报关备案。 　　1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》(附件3)及电子数据; 　　2.代理出口协议原件及复印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本; 　　3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。 　　出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。 　　主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。 根据国家税务总局公告2016年第1号的规定本文第三条第六项第3目废止。根据国家税务总局公告2021年第15号，自2021年6月3日起（江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起），本文第三条第一项第2目、第3目废止。
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依据名称	《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2014年第56号
具体规定内容	第五条 融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管税务局办理出口退(免)税资格认定，除提供《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定的资料外(仅经营海洋工程结构物融资租赁的，可不提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书)，还应提供以下资料： 　　(一)从事融资租赁业务的资质证明; 　　(二)融资租赁合同(有法律效力的中文版); 　　(三)税务机关要求提供的其他资料。 　　本办法发布前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管税务局申请补办出口退税资格的认定手续。 根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定，自2022年6月1日起第五条第一款第二项“融资租赁合同（有法律效力的中文版）”废止。
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收费标准及依据

受理条件

申报材料

材料名称	材料类型	纸质材料份数	材料形式	纸质材料规格	来源渠道	来源渠道说明	材料必要性	示例样表	空白样表
《出口退（免）税备案表》及电子数据	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	是	出口退（免）税备案表-示例.docx	出口退（免）税备案表.docx

办理流程

环节名称	办理内容	办理时限
送达	送达	0
办结	办结	0
受理并审查	受理并审查	0
申请	申请	0

流程图

法律救济

行政复议	部门	地址	电话
	国家税务总局济南市税务局	济南市历城区舜泰北路1001号	0531-61363122

行政诉讼	部门	地址	电话
	(中部片区):济南市历下区人民法院:济南市天桥区人民法院:济南市济阳区人民法院;济南市商河县人民法院	(中部片区):济南市历下区历山路147号:济南市天桥区无影山中路110号:济南市济阳区新元大街9号;济南市商河县温泉路 1111 号	(中部片区):0531-81691000(历下区);0531-85964813(天桥区);0531-81171234(济阳区):0531-84863506(商河县)

中介服务

常见问题

问题	外贸综合服务企业代办退税备案需要留存哪些资料？
解答	《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第六条的规定： 简化外贸综合服务企业代办退税备案流程： 外贸综合服务企业在生产企业办理委托代办退税备案后，留存以下资料，即可为该生产企业申报代办退税，无需报送《代办退税情况备案表》（国家税务总局公告2017年第35号发布）和企业代办退税风险管控制度： 1.与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）； 2.每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》； 3.外贸综合服务企业代办退税风险管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用情况。 生产企业办理委托代办退税备案变更后，外贸综合服务企业将变更后的《代办退税情况备案表》留存备查即可，无需重新报送该表。