基本信息

设定依据

依据名称	《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2015年第56号
具体规定内容	三、关于取消“出口退(免)税资格认定”“出口退(免)税资格认定变更”“出口退(免)税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题 　　　(八)以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管税务机关办理代理报关备案。 　　1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》(附件3)及电子数据; 　　2.代理出口协议原件及复印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本; 　　3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。 　　出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。 　　主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。
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依据名称	《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2026年第5号
具体规定内容	第四条？纳税人应当于首次申报出口退（免）税或者申请开具出口退（免）税证明时，向主管税务机关申请办理出口退（免）税备案。 第五条？纳税人在办理出口退（免）税备案时，应当向主管税务机关如实报送下列资料： （一）《出口退（免）税备案表》。 （二）《出口退（免）税备案附送资料清单》列明的附送资料。 第六条？纳税人报送的《出口退（免）税备案表》填写内容符合规定且附送资料齐全，主管税务机关应当予以备案；不符合上述要求的，主管税务机关应当一次性告知纳税人。 第七条？纳税人出口退（免）税备案内容发生变化的，应当自发生变化之日起三十日内向主管税务机关申请办理备案变更。 申请办理变更时，纳税人在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容；备案附送资料发生变化的，应当同时报送变化后的附送资料。 第八条？纳税人出口业务适用的增值税退（免）税办法由免抵退税变更为免退税或者由免退税变更为免抵退税[以下简称变更退（免）税办法]的，除本办法第九条规定的情形外，应当在申请变更前结清出口退（免）税款，申请变更后不得再申报办理变更前的出口业务。 第九条？纳税人申请变更退（免）税办法前发生的出口业务存在下列情形的，向主管税务机关报送《已出口未结清退（免）税业务报告表》后，已报告的出口业务无需在变更前结清出口退（免）税款，可以在变更后继续申报办理出口退（免）税： （一）未收齐出口退（免）税申报凭证、申报附送资料、收汇材料，暂时无法申报出口退（免）税的。 （二）已申报出口退（免）税但因税务稽查、出口税收函调等原因，主管税务机关暂时无法办结出口退（免）税的。 （三）申请变更前三十日内已按照变更后经营模式开展经营的。 （四）在主管税务机关首次核准出口退（免）税前发现退（免）税办法备案有误的。 第十条？纳税人申请变更退（免）税办法的，符合本办法第八条、第九条规定的，主管税务机关应当为纳税人办理变更。 纳税人变更退（免）税办法后，除本办法第九条第一项、第二项涉及的出口业务按照变更前的退（免）税办法申报办理出口退（免）税外，其余出口业务均应当按照变更后的退（免）税办法申报办理出口退（免）税。 第十一条？纳税人申请变更主管税务机关的，主管税务机关应当办结纳税人已申请的出口退（免）税相关事宜后再行办理备案变更；纳税人尚未申请的出口退（免）税相关事宜，应当向变更后的主管税务机关申请办理。 第十二条？纳税人申请注销税务登记的，应当先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。 第十三条？纳税人申请撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应当在纳税人结清出口退（免）税款后办理备案撤回。 第十四条？纳税人符合下列情形的，应当报送《视同结清出口退（免）税款确认书》，经主管税务机关确认后，视同已结清出口退（免）税款： （一）未申报或者已申报未办结出口退（免）税的出口业务，已按照规定申报免税或者视同向境内销售申报缴纳增值税的。 （二）因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退（免）税备案，声明相关出口退（免）税事宜由承继企业承接，并提供合并、分立、改制重组企业的决议、章程及相关部门批件的。
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依据名称	《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2026年第5号
具体规定内容	第四条 纳税人应当于首次申报出口退（免）税或者申请开具出口退（免）税证明时，向主管税务机关申请办理出口退（免）税备案。 第五条 纳税人在办理出口退（免）税备案时，应当向主管税务机关如实报送下列资料：（一）《出口退（免）税备案表》。（二）《出口退（免）税备案附送资料清单》列明的附送资料。 第六条 纳税人报送的《出口退（免）税备案表》填写内容符合规定且附送资料齐全，主管税务机关应当予以备案；不符合上述要求的，主管税务机关应当一次性告知纳税人。 第七条 第一款 纳税人出口退（免）税备案内容发生变化的，应当自发生变化之日起三十日内向主管税务机关申请办理备案变更。 第二款 申请办理变更时，纳税人在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容；备案附送资料发生变化的，应当同时报送变化后的附送资料。 第八条 纳税人出口业务适用的增值税退（免）税办法由免抵退税变更为免退税或者由免退税变更为免抵退税[以下简称变更退（免）税办法]的，除本办法第九条规定的情形外，应当在申请变更前结清出口退（免）税款，申请变更后不得再申报办理变更前的出口业务。 第九条 纳税人申请变更退（免）税办法前发生的出口业务存在下列情形的，向主管税务机关报送《已出口未结清退（免）税业务报告表》后，已报告的出口业务无需在变更前结清出口退（免）税款，可以在变更后继续申报办理出口退（免）税：（一）未收齐出口退（免）税申报凭证、申报附送资料、收汇材料，暂时无法申报出口退（免）税的。（二）已申报出口退（免）税但因税务稽查、出口税收函调等原因，主管税务机关暂时无法办结出口退（免）税的。（三）申请变更前三十日内已按照变更后经营模式开展经营的。（四）在主管税务机关首次核准出口退（免）税前发现退（免）税办法备案有误的。 第十条 第一款 纳税人申请变更退（免）税办法的，符合本办法第八条、第九条规定的，主管税务机关应当为纳税人办理变更。 第二款 纳税人变更退（免）税办法后，除本办法第九条第一项、第二项涉及的出口业务按照变更前的退（免）税办法申报办理出口退（免）税外，其余出口业务均应当按照变更后的退（免）税办法申报办理出口退（免）税。 第十一条 纳税人申请变更主管税务机关的，主管税务机关应当办结纳税人已申请的出口退（免）税相关事宜后再行办理备案变更；纳税人尚未申请的出口退（免）税相关事宜，应当向变更后的主管税务机关申请办理。 第十二条 纳税人申请注销税务登记的，应当先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。 第十三条 纳税人申请撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应当在纳税人结清出口退（免）税款后办理备案撤回。 第十四条 纳税人符合下列情形的，应当报送《视同结清出口退（免）税款确认书》，经主管税务机关确认后，视同已结清出口退（免）税款：（一）未申报或者已申报未办结出口退（免）税的出口业务，已按照规定申报免税或者视同向境内销售申报缴纳增值税的。（二）因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退（免）税备案，声明相关出口退（免）税事宜由承继企业承接，并提供合并、分立、改制重组企业的决议、章程及相关部门批件的。
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依据名称	《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2014年第56号
具体规定内容	第五条 融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管税务局办理出口退(免)税资格认定，除提供《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定的资料外(仅经营海洋工程结构物融资租赁的，可不提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书)，还应提供以下资料： 　　(一)从事融资租赁业务的资质证明; 　　(二)税务机关要求提供的其他资料。 　　本办法发布前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管税务局申请补办出口退税资格的认定手续。 根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定，自2022年6月1日起第五条第一款第二项“融资租赁合同（有法律效力的中文版）”废止。
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依据名称	《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2017年第35号
具体规定内容	三、生产企业应当办理委托代办退税备案。生产企业在已办理出口退(免)税备案后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》(附件1)并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。 　　《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 　　生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。 生产企业办理撤回出口退(免)税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。
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依据名称	《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2022年第9号
具体规定内容	六、简化出口退（免）税办理流程 （一）简化外贸综合服务企业代办退税备案流程 外贸综合服务企业在生产企业办理委托代办退税备案后，留存以下资料，即可为该生产企业申报代办退税，无需报送《代办退税情况备案表》（国家税务总局公告2017年第35号发布）和企业代办退税风险管控制度： 1.与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）； 2.每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》； 3.外贸综合服务企业代办退税风险管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用情况。 生产企业办理委托代办退税备案变更后，外贸综合服务企业将变更后的《代办退税情况备案表》留存备查即可，无需重新报送该表。
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依据名称	《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2017年第35号
具体规定内容	三、生产企业应当办理委托代办退税备案。生产企业在已办理出口退(免)税备案后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》(附件1)并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。 《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。 生产企业办理撤回出口退(免)税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。
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依据名称	《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2022年第9号
具体规定内容	六、简化出口退（免）税办理流程 （一）简化外贸综合服务企业代办退税备案流程 外贸综合服务企业在生产企业办理委托代办退税备案后，留存以下资料，即可为该生产企业申报代办退税，无需报送《代办退税情况备案表》（国家税务总局公告2017年第35号发布）和企业代办退税风险管控制度： 1.与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）； 2.每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》； 3.外贸综合服务企业代办退税风险管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用情况。 生产企业办理委托代办退税备案变更后，外贸综合服务企业将变更后的《代办退税情况备案表》留存备查即可，无需重新报送该表。
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依据名称	《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2015年第56号
具体规定内容	三、关于取消“出口退(免)税资格认定”“出口退(免)税资格认定变更”“出口退(免)税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题 (八)以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管税务机关办理代理报关备案。 1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》(附件3)及电子数据; 2.代理出口协议原件及复印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本; 3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。 出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。 主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。
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依据名称	《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2014年第56号
具体规定内容	第五条 第一款 融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管税务局办理出口退(免)税资格认定，除提供《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定的资料外(仅经营海洋工程结构物融资租赁的，可不提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书)，还应提供以下资料：(一)从事融资租赁业务的资质证明;(二)税务机关要求提供的其他资料。 第二款 本办法发布前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管税务局申请补办出口退税资格的认定手续。
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收费标准及依据

受理条件

申报材料

材料名称	材料类型	纸质材料份数	材料形式	纸质材料规格	来源渠道	来源渠道说明	材料必要性	示例样表	空白样表
《出口退（免）税备案表》及电子数据	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	是	出口退（免）税备案表-示例.docx	出口退（免）税备案表.docx

办理流程

环节名称	办理内容	办理时限
送达	送达	0
办结	办结	0
受理并审查	受理并审查	0
申请	申请	0

流程图

法律救济

行政复议	部门	地址	电话
	平阴县人民政府	山东省平阴县平阴县榆山路茂昌银座D座17楼	0531-87883696

行政诉讼	部门	地址	电话
	济南市市中区人民法院、济南市槐荫区人民法院、济南市长清区人民法院、济南市平阴县人民法院	市中区英雄山路197号（市中区人民法院）、槐荫区经六路延长线1号（槐荫区人民法院）、长清区清河街1067号（长清区人民法院）、平阴县青龙路119号（平阴县人民法院）	0531-82567000（市中区人民法院）、0531-85030000（槐荫区人民法院）、0531-87221152（长清区人民法院）、0531-87712368（平阴县人民法院）

中介服务

常见问题

问题	外贸综合服务企业代办退税备案需要留存哪些资料？
解答	《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第六条的规定： 简化外贸综合服务企业代办退税备案流程： 外贸综合服务企业在生产企业办理委托代办退税备案后，留存以下资料，即可为该生产企业申报代办退税，无需报送《代办退税情况备案表》（国家税务总局公告2017年第35号发布）和企业代办退税风险管控制度： 1.与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）； 2.每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》； 3.外贸综合服务企业代办退税风险管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用情况。 生产企业办理委托代办退税备案变更后，外贸综合服务企业将变更后的《代办退税情况备案表》留存备查即可，无需重新报送该表。
问题	研发机构采购国产设备按照什么依据退税？
解答	按照进项发票上计税金额乘以退税率计算退税。