基本信息

设定依据

依据名称	《财政部　国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》
发布令号（文号）	财税〔2012〕39号
具体规定内容	一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 　　对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策： 　　(一)出口企业出口货物。 　　本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。 　　本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 　　本通知所称生产企业，是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。 　　(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指： 　　1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。 　　2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。 　　3.免税品经营企业销售的货物〔国家规定不允许经营和限制出口的货物(见附件1)、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外〕。具体是指： 　　(1)中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物; 　　(2)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物; 　　(3)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。 　　4.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品(以下称中标机电产品)。上述中标机电产品，包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见附件2。 　　5.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的具体范围见附件3。 　　6.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。上述规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。 　　7.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气(以下称输入特殊区域的水电气)。 　　除本通知及财政部和国家税务总局另有规定外，视同出口货物适用出口货物的各项规定。 　　(三)出口企业对外提供加工修理修配劳务。 　　对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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依据名称	《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2015年第56号
具体规定内容	三、关于取消“出口退(免)税资格认定”“出口退(免)税资格认定变更”“出口退(免)税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题 　　(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。 　　1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》(附件1)，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。 　　2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。 　　3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 　　4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。 　　5.主管税务机关要求提供的其他资料。 　　(二)对出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。 　　(三)《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方法”的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。 　　(四)出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。 　　出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。 　　(五)已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业或其他单位，无需再办理出口退(免)税备案。 　　(六)集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管税务机关备案： 　　1.《集团公司成员企业备案表》(附件2)及电子申报数据; 　　2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件; 　　3.集团公司总部及其控股的生产企业的《出口退(免)税备案表》(或《出口退(免)税资格认定表》)复印件; 　　4.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件; 　　5.主管税务机关要求报送的其他资料。 　　对集团公司总部提供上述备案资料齐全、《集团公司成员企业备案表》填写内容符合要求的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知企业，待其补正后备案。 　　(七)按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司备案后，主管税务机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递《集团公司成员企业备案表》。 　　1.在同一地市的，集团公司总部所在地主管税务机关应将《集团公司成员企业备案表》传递至地市税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　2.在同一省(自治区、直辖市、计划单列市，下同)但不在同一地市的，集团公司总部所在地主管机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至省税务局报备，省税务局应清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　3.不在同一省的，集团公司总部所在地主管税务机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至国家税务总局，由国家税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局。 　　(八)以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管税务机关办理代理报关备案。 　　1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》(附件3)及电子数据; 　　2.代理出口协议原件及复印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本; 　　3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。 　　出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。 　　主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。 根据国家税务总局公告2016年第1号的规定本文第三条第六项第3目废止。根据国家税务总局公告2021年第15号，自2021年6月3日起（江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起），本文第三条第一项第2目、第3目废止。
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依据名称	《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
发布令号（文号）	国家税务总局公告2015年第56号
具体规定内容	三、关于取消“出口退(免)税资格认定”“出口退(免)税资格认定变更”“出口退(免)税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题 　　(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。 　　1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》(附件1)，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。 　　2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。 　　3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 　　4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。 　　5.主管税务机关要求提供的其他资料。 　　(二)对出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。 　　(三)《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方法”的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。 　　(四)出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。 　　出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。 　　(五)已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业或其他单位，无需再办理出口退(免)税备案。 　　(六)集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管税务机关备案： 　　1.《集团公司成员企业备案表》(附件2)及电子申报数据; 　　2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件; 　　3.集团公司总部及其控股的生产企业的《出口退(免)税备案表》(或《出口退(免)税资格认定表》)复印件; 　　4.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件; 　　5.主管税务机关要求报送的其他资料。 　　对集团公司总部提供上述备案资料齐全、《集团公司成员企业备案表》填写内容符合要求的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知企业，待其补正后备案。 　　(七)按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司备案后，主管税务机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递《集团公司成员企业备案表》。 　　1.在同一地市的，集团公司总部所在地主管税务机关应将《集团公司成员企业备案表》传递至地市税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　2.在同一省(自治区、直辖市、计划单列市，下同)但不在同一地市的，集团公司总部所在地主管机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至省税务局报备，省税务局应清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局; 　　3.不在同一省的，集团公司总部所在地主管税务机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至国家税务总局，由国家税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地税务局。 　　(八)以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管税务机关办理代理报关备案。 　　1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》(附件3)及电子数据; 　　2.代理出口协议原件及复印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本; 　　3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。 　　出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。 　　主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。 根据国家税务总局公告2016年第1号的规定本文第三条第六项第3目废止。根据国家税务总局公告2021年第15号，自2021年6月3日起（江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起），本文第三条第一项第2目、第3目废止。
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依据名称	《财政部　国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》
发布令号（文号）	财税〔2012〕39号
具体规定内容	一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 　　对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策： 　　(一)出口企业出口货物。 　　本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。 　　本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 　　本通知所称生产企业，是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。 　　(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指： 　　1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。 　　2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。 　　3.免税品经营企业销售的货物〔国家规定不允许经营和限制出口的货物(见附件1)、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外〕。具体是指： 　　(1)中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物; 　　(2)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物; 　　(3)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。 　　4.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品(以下称中标机电产品)。上述中标机电产品，包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见附件2。 　　5.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的具体范围见附件3。 　　6.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。上述规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。 　　7.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气(以下称输入特殊区域的水电气)。 　　除本通知及财政部和国家税务总局另有规定外，视同出口货物适用出口货物的各项规定。 　　(三)出口企业对外提供加工修理修配劳务。 　　对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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收费标准及依据

受理条件

申报材料

材料名称	材料类型	纸质材料份数	材料形式	纸质材料规格	来源渠道	来源渠道说明	材料必要性	示例样表	空白样表
委托方经办人护照或外国边民的边民证复印件	复印件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	否	无样本.doc	无样本.doc
以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	否	《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》示例.docx	《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》.docx
《免税品经营企业销售货物退税备案表》及电子数据	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	否	《免税品经营企业销售货物退税备案表》及电子数据-示例.docx	《免税品经营企业销售货物退税备案表》及电子数据.docx
变更事项证明材料	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	否	无样本.doc	无样本.doc
集团公司总部及控股生产企业的章程	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	否	无样本.doc	无样本.doc
集团公司总部及控股生产企业的营业执照副本	复印件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	否	无样本.doc	无样本.doc
《集团公司成员企业备案表》及电子数据	原件	1	纸质和电子	A4	申请人自备	申请人自备	是	《集团公司成员企业备案表》及电子数据-示例.docx	《集团公司成员企业备案表》及电子数据.docx

办理流程

环节名称	办理内容	办理时限
送达	无	0
办结	无	0
受理并审查	无	0
申请	纳税人到办税服务厅，或通过山东省电子税务局提出申请，并选择结果送达方式。	0

流程图

法律救济

行政复议	部门	地址	电话
	济南市槐荫区人民政府	济南市槐荫区经十路29851号1414室	0531-87589648

行政诉讼	部门	地址	电话
	济南市市中区人民法院;济南市槐荫区人民法院;济南市长清区人民法院;平阴县人民法院	济南市市中区英雄山路197号;济南市槐荫区经六路978号;济南市长清区清河街1067号;济南市平阴县青龙路119号	0531-82567112（市中区）;0531-85030065（槐荫区）;0531-87221152（长清区）;0531-87855662（平阴县）

中介服务

常见问题

问题	代理委托办理相关涉税事宜，需要提交什么材料？
解答	代理委托办理相关涉税事宜，申请材料中需提交代理委托书和代理人身份证件原件。